ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
Р І Ш Е Н Н Я
N 31 від 25.02.99
м.Київ
Про схвалення Методичних рекомендацій Державної
комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку
основних видів операцій торговців цінними паперами
З метою упорядкування питань з обліку основних видів операцій
торговців цінними паперами Державна комісія з цінних паперів та
фондового ринку В И Р І Ш И Л А :
1. Схвалити Методичні рекомендації Державної комісії з цінних
паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій
торговців цінними паперами (далі - Методичні рекомендації), що
додаються.
2. Рішення набуває сили відповідно до чинного законодавства.
3. Прес-центру опублікувати це рішення і зазначені Методичні
рекомендації у встановленому порядку.
4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена
Комісії В.Івченка.
Голова Комісії О.Мозговий
Протокол засідання Комісії
від 25 лютого 1999 р. N 14
Схвалено
рішенням Державної комісії з
цінних паперів та фондового ринку
від 25 лютого 1999 р.
N 31Методичні рекомендації Державної комісії з цінних
паперів та фондового ринку з обліку основних видів
операцій торговців цінними паперами
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Операція | Сума | Запис | Нормативні |
|-----------+-------------------+----------------------+----------------------------------------------| документи |
| | | | Дт | Кт | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. |ЕМІСІЯ ТА РОЗМІЩЕННЯ |
| |(випуск цінних паперів за дорученням, від імені та за рахунок емітента, організація підписки або |
| |продажу) |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.1. |Прийняття зобов'язань щодо розміщення цінних паперів |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.1.1. |Прийняті бланки на |Кількість, |004 Бланки | |п.4.40 Інструк-|
| |загальний обсяг |бланки ЦП за |суворої звітності | |ції про порядок|
| |пакета цінних |номіналом (інші | | |заповнення форм|
| |паперів, які |бланки - кількість) | | |річного бухгал-|
| |передані емітентом | | | |терського звіту|
| |для розміщення за | | | |підприємства від|
| |договором з | | | |18.08.95 р. |
| |торговцем* | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.2. |Відображені |Вартість пакета, який |006 Забезпечення | |п.4.40 Інструк-|
| |зобов'язання |переданий (за |зобов'язань та | |ції про порядок|
| |емітента щодо |номіналом цінних |платежів | |заповнення форм|
| |
підписки або |паперів) | | |річного бухгал-|| |продажу** | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3. |Розміщені цінні | | | | |
| |папери: | | | | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |Варіант 1. Розрахунки з покупцями здійснюються через торговця: |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.1.3.1. |Отримані грошові |Сума згідно з |50 Каса |76 Розрахунки з різними |п. 58 Положення |
| |кошти в оплату |договором |51 Розрахунковий |дебіторами та |про організацію |
| |цінних паперів |купівлі-продажу або |рахунок |кредиторами |бухгалтерського |
| | |підписки |52 Валютний рахунок | |обліку та |
| | | | | |звітності в |
| | | | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3.2. |Списані бланки |Кількість, яка | |004 Бланки суворої |п.4.40 Інструк-|
| | |відповідає проданому | |звітності |ції про порядок|
| | |пакету | | |заповнення форм|
| | | | | |річного бухгал-|
| | | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3.3. |Списані |Номінальна вартість | |006 Забезпечення |п.4.40 Інструк-|
| |зобов'язання |проданих цінних | |зобов'язань та платежів |ції про порядок|
| |емітента за |паперів | |(зобов'язання отримані) |заповнення форм|
| |підпискою або | | | |річного бухгал-|
| |продажем | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3.4. |Сплачено державне |0,2 % від суми |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий |п. 58 Положення |
| |мито за рахунок |договору |різними дебіторами |рахунок |про організацію |
| |коштів емітента |купівлі-продажу |та кредиторами (або | |бухгалтерського |
| |(якщо передбачено | |розрахунки з | |обліку та |
| |договором). Інші | |емітентом) | |звітності в |
| |витрати, пов'язані | | | |Україні від |
| |з виконанням | | | |03.04.93 р. N |
| |договору | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3.5. |Нарахована |Сума винагороди, яка |76 Розрахунки з |46 Реалізація |п.3.1 Інструк-|
| |винагорода |визначена згідно з |різними дебіторами | |ції про порядок|
| |торговця |умовами угоди |та кредиторами | |заповнення форм|
| | | |(розрахунки з | |річного бухгал-|
| | | |емітентом) | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| |
| | | |18.08.95 р. || | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3.6. |Кошти, перерахова- |Сума залишку |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий |п. 58 Положення |
| |ні емітенту, які |заборгованості перед |різними дебіторами |рахунок |про організацію |
| |отримані від під- |емітентом |та кредиторами | |бухгалтерського |
| |писки або продажу | |(розрахунки з | |обліку та |
| |цінних паперів (у | |емітентом) | |звітності в |
| |порядку, що перед- | | | |Україні від |
| |бачений умовами | | | |03.04.93 року N |
| |договору) | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3.7. |У випадку переви- |Номінальна вартість |006 Забезпечення | |п.4.40 Інструк-|
| |щення підписки, |пакетів цінних |зобов'язань та | |ції про порядок|
| |яка здійснюється |паперів, які |платежів | |заповнення форм|
| |через торговця |розміщені понад |(зобов'язання | |річного бухгал-|
| |(якщо передбачено |підписки |емітента з | |терського звіту|
| |договором) - при | |перевищення | |підприємства від|
| |виникненні переви- | |підписки) | |18.08.95 р. |
| |щення підписки | | | |N 139 |
| |крім операції | | | | |
| |1.1.2 здійснюється | | | | |
| |відображення до- | | | | |
| |даткових зобов'- | | | | |
| |язань емітента за | | | | |
| |підпискою за фак- | | | | |
| |том їх виникнення | | | | |
| |при підписанні | | | | |
| |угоди підписки по- | | | |
|| |над розміру пакета | | | | |
| |цінних паперів, | | | | |
| |переданого торгов- | | | | |
| |цю | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3.8. |Списані |Номінальна вартість | |006 Забезпечення |п.4.40 Інструк-|
| |нереалізовані |нереалізованих цінних | |зобов'язань та платежів |ції про порядок|
| |зобов'язання |паперів, які | |(зобов'язання |заповнення форм|
| |емітента за |повернені емітенту | |отримані) |річного бухгал-|
| |підпискою або | | | |терського звіту|
| |продажем цінних | | | |підприємства від|
| |паперів | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.1.3.9. |Передані бланки, |Кількість бланків, | |004 Бланки суворої |п.4.40 Інструк-|
| |які не використані |які залишилися (за | |звітності |ції про порядок|
| |або зіпсовані |номіналом) за актом | | |заповнення форм|
| | |
прийому передачі | | |річного бухгал-|| | | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |Варіант 2. Розрахунки з покупцями, які здійснюються через рахунок емітента: |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |У даному випадку |1.1.3.1, 1.1.3.4
, | | | || |відсутні |1.1.3.6 | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
|1.1.3.10. |Додатково |Сума нарахованої |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з різними |п. 58 Положення |
| |здійснюються: |винагороди |рахунок |дебіторами та |про організацію |
| |Погашення | | |кредиторами (розрахунки |бухгалтерського |
| |емітентом | | |з емітентом) |обліку та |
| |заборгованості по | | | |звітності в |
| |винагороді | | | |Україні від |
| |торговця | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.2. |Прийняття торговцем додаткових зобов'язань з розміщення цінних паперів |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.2.1. |Додатково до вка- |Сумарна вартість |006 Забезпечення | |п.4.40 Інструк-|
| |заних у пп. 1.1 |всього пакета цінних |зобов'язань та | |ції про порядок|
| |записів (за винят- |паперів, який |платежів | |заповнення форм|
| |ком записів |передано за курсом |(зобов'язання | |річного бухгал-|
| |1.1.3.6, 1.1.3.7, |можливого викупу |видані) | |терського звіту|
| |1.1.3.8) здійсню- |торговцем згідно з | | |підприємства від|
| |ється: Відображен- |умовами угоди | | |18.08.95 р. |
| |ня зобов'язань | | | |N 139 |
| |торговця по викупу | | | |
| |не розміщеної | | | | |
| |частки пакета, | | | | |
| |який переданий йо- | | | | |
| |му емітентом цін- | | | | |
| |них паперів | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.2.2. |Списання частки |Сумарна вартість | |006 Забезпечення |п.4.40 Інструк-|
| |зобов'язань |фактично проданих або | |зобов'язань та платежів |ції про порядок|
| |торговця по викупу |розміщених цінних | |(зобов'язання видані) |заповнення форм|
| |цінних паперів за |паперів за курсом | | |річного бухгал-|
| |фактом продажу або |можливого викупу | | |терського звіту|
| |розміщення |торговцем згідно з | | |підприємства від|
| | |умовами угоди | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.2.3. |Викуп нерозміщеної |Сумарна вартість |58 Фінансові |76 Розрахунки з різними |п. 38 Положення |
| |частки випуску |залишку цінних |вкладення або |дебіторами та |про організацію |
| | |паперів за курсом |56 Інші грошові |кредиторами (субрах. |бухгалтерського |
| | |можливого викупу |кошти |розрахунки з |обліку та |
| | |торговцем згідно з | |емітентом) |звітності в |
| | |умовами угоди | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.2.4. |Списання |Сумарна вартість | |006 Забезпечення |п.4.40 Інструк-|
| |зобов'язань |залишку цінних | |зобов'язань та платежів |ції про порядок|
| |торговця з викупу |паперів за курсом | |(зобов'язання видані) |заповнення форм|
| |цінних паперів |можливого викупу | | |річного бухгал-|
| | |торговцем згідно з | | |терського звіту|
| | |умовами угоди | | |підприємства від|
| | | | | |
18.08.95 р. || | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 1.2.5. |Проведений залік |Сума згідно з | | | |
| |та погашення |перерахунку, у | | | |
| |взаєморозрахунків |випадку: | | | |
| |з емітентом | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| | |заборгованості |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий |п. 58 Положення
|| | |торговця |різними дебіторами |рахунок |про організацію |
| | | |та кредиторами | |бухгалтерського |
| | | |(субрах. розрахунки | |обліку та |
| | | |з емітентом) | |звітності в |
| | | | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| | |заборгованості |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з різними | |
| | |емітента |рахунок |дебіторами та | |
| | | | |кредиторами (субрах. | |
| | | | |розрахунки з | |
| | | | |емітентом) | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2. |КОМІСІЙНІ ОПЕРАЦІЇ |
| |(купівля-продаж цінних паперів від імені торговця за дорученням та за рахунок клієнта) |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1. |Комісійне придбання |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1.1. |Отримання грошових |У сумі, яка |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з різними |п. 58 Положення |
| |коштів від |передбачена угодою |рахунок |дебіторами та |про організацію |
| |клієнтів для для | | |кредиторами (субрах. |бухгалтерського |
| |придбання цінних | | |розрахунки з |обліку та |
| |паперів | | |емітентом) |звітності в |
| | | | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.1.2. |Придбані цінні |Сумарні витрати з |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий |п. 58 Положення |
| |папери |придбання цінних |різними дебіторами |рахунок |про організацію |
| | |паперів |та кредиторами | |бухгалтерського |
| | | |(розрахунки з | |обліку та |
| | | |продавцем) | |звітності в |
| | | | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.1.3. |Прийняті цінні |Кількість, номінальна |002 ТМЦ на | |п.4.38 Інструк-|
| |папери на |вартість прийнятого |відповідальному | |ції про порядок|
| |відповідальне |пакета цінних |зберіганні | |заповнення форм|
| |зберігання |паперів | | |річного бухгал-|
| | | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.1.4. |Показ та |Сумарні витрати з |76 Розрахунки з |76 Розрахунки з різними |п. 3.1 |
| |перереєстрація |придбання цінних |різними дебіторами |дебіторами та |Положення про |
| |цінних паперів з |паперів визначені |та кредиторами |кредиторами (субрах. |документарне |
| |продавця на ім'я |договором |(субрах. розрахунки |розрахунки з |забезпечення |
| |клієнта (для | |з клієнтом) |продавцем) |записів у |
| |іменних цінних | | | |бухгалтерському |
| |паперів) | | | |обліку від |
| | | | | |24.05.95 р. N |
| | | | | |88
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
|
2.1.5. |Списання цінних |Кількість цінних | |002 ТМЦ на |п.4.38 Інструк-|| |паперів з |паперів за | |відповідальному |ції про порядок|
| |відповідального |номінальною вартістю | |зберіганні |заповнення форм|
| |зберігання | | | |річного бухгал-|
| | | |
| |терського звіту|| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |( z0321-95 ) |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.1.6. |Нарахована |Згідно з умовами |76 Розрахунки з |46 Реалізація |п.3.1 Інструк-|
| |комісійна |угоди |різними дебіторами | |ції про порядок|
| |винагорода | |та кредиторами | |заповнення форм|
| | | |(субрах. розрахунки | |річного бухгал-|
| | | |з клієнтом) | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1.7. |Повний розрахунок з клієнтом: |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1.7.1. |Повернення |Сума невитрачених |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий |п. 58 Положення |
| |невитрачених |коштів |різними дебіторами |рахунок |про організацію |
| |коштів клієнту | |та кредиторами | |бухгалтерського |
| | | |(субрах. розрахунки | |обліку та |
| | | |з клієнтом) | |звітності в |
| | | | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.1.7.2 |Компенсація |Сума перевитрат |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з різними |п. 58 Положення |
| |клієнтом | |рахунок |дебіторами та |про організацію |
| |перевитрат коштів | | |кредиторами (субрах. |бухгалтерського |
| |при придбанні | | |розрахунки з клієнтом) |обліку та |
| |цінних паперів | | | |звітності в |
| |(якщо перевитрати | | | |Україні від |
| |передбачені | | | |03.04.93 р. N |
| |
договором) | | | |250|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.1.7.3. |Перерахована |Сума винагороди за |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з різними |п. 58 Положення |
| |винагорода |договором |рахунок |дебіторами та |про організацію |
| |торговцю | | |кредиторами (субрах. |бухгалтерського |
| | | | |розрахунки з клієнтом) |обліку та |
| | | | | |звітності в |
| | | | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2. |Комісійний продаж |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2.1. |Прийняті від |Кількість прийнятих |002 ТМЦ на | |п.4.38 Інструк-|
| |клієнта цінні |цінних паперів, їх |відповідальному | |ції про порядок|
| |папери на комісію |номінальна вартість |зберіганні | |заповнення форм|
| | | | | |річного бухгал-|
| | | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.2.2. |
Продані цінні | | | | || |папери | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.2.2.1. |Оприбуткована |Вартість проданого |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з різними |п. 58 Положення |
| |виручка від |пакета цінних паперів |рахунок |дебіторами та |про організацію |
| |продажу цінних |за курсом продажу | |кредиторами (субрах. |бухгалтерського |
| |паперів |згідно з договором | |розрахунки з клієнтом) |обліку та |
| | |купівлі-продажу | | |звітності в |
| | | | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.2.2.2. |Переказ та |Сумарні витрати з |76 Розрахунки з |76 Розрахунки з різними |п. 3.1 |
| |перереєстрація |придбання цінних |різними дебіторами |дебіторами та |Положення про |
| |цінних паперів з |паперів визначені |та кредиторами |кредиторами (субрах. |документарне |
| |продавця на ім'я |договором |(субрах. розрахунки |розрахунки з |забезпечення |
| |клієнта (для | |з клієнтом) |продавцем) |записів у |
| |іменних цінних | | | |бухгалтерському |
| |паперів) | | | |обліку від |
| | | | | |24.05.95 р. N |
| | | | | |88
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.2.2.3. |Списані цінні |Кількість проданих | |002 ТМЦ на |п.4.38 Інструк-|
| |папери з |цінних паперів, за | |відповідальному |ції про порядок|
| |відповідального |номінальною вартістю | |зберіганні |заповнення форм|
| |зберігання | | | |річного бухгал-|
| | | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.2.2.4. |Сплачено державне |0,2 % від суми |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий |п. 58 Положення |
| |мито за рахунок |договору |різними дебіторами |рахунок |про організацію |
| |клієнта (якщо |купівлі-продажу |та кредиторами | |бухгалтерського |
| |передбачено | |(субрах. розрахунки | |обліку та |
| |договором, як | |з клієнтом) | |звітності в |
| |функція торговця) | | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2 2.3. |Нарахована |Сума винагороди |76 Розрахунки з |46 Реалізація |п.3.1 Інструк-|
| |комісійна |згідно з договором |різними дебіторами | |ції про порядок|
| |винагорода | |та кредиторами | |заповнення форм|
| | | |(субрах. розрахунки | |річного бухгал-|
| | | |з клієнтом) | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2.4. |Повний розрахунок з клієнтом |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.2.4.1. |Перерахована |Сума виручки за |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий |п. 58 Положення |
| |виручка від |договором |різними дебіторами |рахунок |про організацію |
| |реалізації цінних |купівлі-продажу з |та кредиторами | |бухгалтерського |
| |паперів |урахуванням утриманої |(субрах. розрахунки | |обліку та |
| | |комісійної винагороди |з клієнтом) | |звітності в |
| | |та витрат | | |Україні від |
| | | | | |03.04.93 р. N |
| | | | | |250
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 2.2.4.2. |Повернені |Кількість не | |002 ТМЦ на |п.4.38 Інструк-|
| |нереалізовані |проданих, за | |відповідальному |ції про порядок|
| |цінні папери з |номінальною вартістю | |зберіганні |заповнення форм|
| |відповідального | | | |річного бухгал-|
| |зберігання | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3. |КОМЕРЦІЙНІ ОПЕРАЦІЇ |
| |(операції, які здійснюються торговцем від свого імені та за свій рахунок) |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.1. |Придбання цінних | | | | |
| |паперів | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 3.1.1. |Придбані цінні |За ціною придбання |58 Фінансові |76 Розрахунки з різними |п.4.38 Інструк-|
| |папери у резерв |пакета цінних |вкладення або |дебіторами та |ції про порядок|
| |торговця |паперів |56 Інші грошові |кредиторами (субрах. |заповнення форм|
| | | |кошти |розрахунки з |річного бухгал-|
| | | | |продавцем) |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 3.1.2. |Здійснення |За ціною придбання |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий | |
| |розрахунку з |пакета цінних |різними дебіторами |рахунок та рахунки | |
| |продавцем цінних |паперів |та кредиторами |інших активів | |
| |паперів | |(субрах. розрахунки | | |
| | | |з продавцем) | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 3.1.3. |Додаткові витрати |На суму фактичних |26 |51 Розрахунковий |п. 7 Порядку об-|
| |по придбанню |витрат за угодою |Загальногосподарські |рахунок або |ліку і контролю|
| |(біржовий збір, | |витрати |Рахунки активів |за діяльністю|
| |брокерська | | |переданих в оплату |інвестиційного |
| |винагорода, | | | |фонду та інвес-|
| |витрати по | | | |тиційної компа-|
| |реєстрації та | | | |нії щодо розмі-|
| |інше) | | | |щення приватиза-|
| | | | | |ційних паперів|
| | | | | |від 11.05.94 р.|
| | | | | |N 276/40 |
| | | | | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.2. |Продаж цінних паперів з резерву торговця |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.2.1. |Отримані кошти від |Сума згідно з курсом |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з |п.3.8 Інструк-|
| |покупця цінних |продажу та кількості |рахунок (або інші |покупцем |ції про порядок|
| |паперів |цінних паперів за |активи) | |заповнення форм
|| | |договором | | |річного бухгал-|
| | |купівлі-продажу | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 3.2.2. |Відображення |Сума згідно з курсом |76 Розрахунки з |46 Реалізація |п.3.1 Інструк-|
| |реалізації |продажу та кількості |різними дебіторами | |ції про порядок|
| |проданих цінних |цінних паперів за |та кредиторами | |заповнення форм|
| |паперів |договором |(субрах. розрахунки | |річного бухгал-|
| | |купівлі-продажу |з покупцем) | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 3.2.3. |Списані продані |Балансова вартість |46 Реалізація |58 Фінансові вкладення |п.3.8 Інструк-|
| |цінні папери |проданого пакета | |або |ції про порядок|
| | | | |56 Інші грошові кошти |заповнення форм|
| | | | | |річного бухгал-|
| | | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 3.2.4. |Нараховане та |0,2 % від суми |26 |68 Розрахунки з |п. 7 Порядку об-|
| |сплачено державне |договору |Загальногосподарські |бюджетом |ліку і контролю|
| |мито |купівлі-продажу |витрати |51 Розрахунковий |за діяльністю|
| | | |68 Розрахунки з |рахунок |інвестиційного |
| | | |бюджетом | |фонду та інвес-|
| | | | | |тиційної компа-|
| | | | | |нії щодо розмі-|
| | | | | |щення приватиза-|
| | | | | |ційних паперів|
| |
| | | |від 11.05.94 р.|| | | | | |N 276/40 |
| | | | | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4. |НОМІНАЛЬНЕ УТРИМАННЯ ЦІННИХ ПАПЕРІВ |
| |(зберігання цінних паперів від імені та за дорученням їх власника та здійснення операцій з ними від свого |
| |імені за дорученням власника цінних паперів) |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.1. |Прийняті цінні |Кількість та |002 ТМЦ на | |п.4.38 Інструк-|
| |папери у |номінальна вартість |відповідальному | |ції про порядок|
| |номінальне |прийнятих цінних |зберіганні | |заповнення форм|
| |утримання |паперів | | |річного бухгал-|
| | | | |
|терського звіту|| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.2. |Облік операцій з цінними паперами у номінальному утриманні здійснюється аналогічно обліку комісійних |
| |операцій |
|-----------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.3. |Перереєстрація |Кількість та |002 ТМЦ на |002 ТМЦ на |п.4.38 Інструк-|
| |клієнтів-власників |номінальна вартість |відповідальному |відповідальному |ції про порядок|
| |цінних паперів у |прийнятих (переданих) |зберіганні (субрах. |зберіганні (субрах. |заповнення форм|
| |номінального |цінних паперів |клієнта-покупця) |клієнта-продавця) |річного бухгал-|
| |утримувача | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 4.4. |Отримані доходи з |Сума фактично |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з різними |п.2.36 Інструк-|
| |цінних паперів, |отриманих доходів |рахунок |дебіторами та |ції про порядок|
| |які знаходяться у | | |кредиторами |заповнення форм|
| |номінальному | | | |річного бухгал-|
| |утриманні | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 4.5. |Розподіл отримано- |Сума доходу по цінних |76 Розрахунки з |76 Розрахунки з різними | |
| |го доходу між клі- |паперах, які належать |різними дебіторами |дебіторами та | |
| |єнтом та номіналь- |клієнту |та кредиторами |кредиторами (субрах. | |
| |ного утримувача | | |розрахунки з клієнтом) | |
| |відповідно до на- | | | | |
| |лежної їм кількос- | | | | |
| |ті цінних паперів | |
| | ||-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 4.6. |Нарахована |Сума винагороди, яка |76 Розрахунки з |46 Реалізація |п.3.1 Інструк-|
| |винагорода |визначена згідно з |різними дебіторами | |ції про порядок|
| |торговця - |умовами договору |та кредиторами | |заповнення форм|
| |номінального | |(субрах. розрахунки | |річного бухгал-|
| |утримувача | |з клієнтом) | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.0
8.95 р. || | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 4.7. |Перераховані |Сума заборгованості |76 Розрахунки з |51 Розрахунковий |п.2.36 Інструк-|
| |доходи з цінних |перед клієнтом |різними дебіторами |рахунок |ції про порядок|
| |паперів їх | |та кредиторами | |заповнення форм|
| |власнику | | | |річного бухгал-|
| | | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 4.8. |Перерахована |Сума винагороди за |51 Розрахунковий |76 Розрахунки з різними |п.2.36 Інструк-|
|
|винагорода |договором |рахунок |дебіторами та |ції про порядок|| |торговцю (якщо це | | |кредиторами (субрах. |заповнення форм|
| |передбачено у | | |розрахунки з клієнтом) |річного бухгал-|
| |вигляді окремого | | | |терського звіту|
| |платежу та не було | | | |підприємства від|
| |враховано при | | | |18.08.95 р. |
| |нарахуванні | | | |N 139 |
| |доходів клієнту з | | | |
| |цінних паперів) | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 4.9. |Припинення дії |Кількість та | |002 ТМЦ на |п.3.38 Інструк-|
| |договору |номінальна вартість | |відповідальному |ції про порядок|
| |номінального |переданих власнику | |зберіганні |заповнення форм|
| |утримування |цінних паперів | | |річного бухгал-|
| | | | | |терського звіту|
| | | | | |підприємства від|
| | | | | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 5. |Списані витрати |Сума витрат |46 Реалізація |26 Загальногосподарські |п. 7 Порядку об-|
| |торговця з усіх | | |витрати |ліку і контролю|
| |операцій за | | | |за діяльністю|
| |місяць | | | |інвестиційного |
| | | | | |фонду та інвес-|
| | | | | |тиційної компа-|
| | | | | |нії щодо розмі-|
| | | | | |щення приватиза-|
| | | | | |ційних паперів|
| | | | | |від 11.05.94 р.|
| | | | | |N 276/40 |
| | | | | |
|-----------+-------------------+----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| 6. |Списаний |Фактично отримані: | | | |
| |фінансовий | | | | |
| |результат з |----------------------+---------------------+------------------------+----------------|
| |операцій торговця |Прибуток |46 Реалізація |80 Прибутки та збитки |п.3.8 Інструк-|
| |за місяць | | | |ції про порядок|
| | | | | |заповнення форм|
| | | | | |річного бухгал-|
| | |----------------------+---------------------+------------------------|терського звіту|
| | |Збиток |80 Прибутки та |46 Реалізація |підприємства від|
| | | |збитки | |18.08.95 р. |
| | | | | |N 139 |
| | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
____________
* Операції та записи 1.1.1, 1.1.3.2, 1.1.3.9 здійснюються у
випадку, якщо цінні папери "на пред'явника" або емітент веде
реєстр власників іменних цінних паперів самостійно.
** Записи 1.1.2, 1.1.3.3, 1.1.3.8 можуть також оформляти відкриття
та рух по емісійних рахунках торговців у локальному депозитарії
у випадку, якщо зобов'язання емітента оформлені глобальним
сертифікатом та контролюються депозитарієм.
"Цінні папери України", N 10, 18 березня 1999 р.